Sổ ngoại tệ: tỷ giá lúc thu, tỷ giá lúc chi và lãi lỗ tỷ giá đã thực hiện
Đầu bài
Tài khoản USD có tiền vào ra suốt năm, mỗi lần một tỷ giá. Khi chi ra phải ghi giảm theo tỷ giá GHI SỔ của số ngoại tệ đó, chênh với tỷ giá thực tế là lãi lỗ. Phần mềm tính bình quân, mình cần kiểm lại.
Các bước làm
- 1
Bảng một dòng một giao dịch, sắp theo ngày
Ngày · Loại (Thu/Chi) · Số ngoại tệ · Tỷ giá giao dịch · Số VND. Sắp sai thứ tự là mọi số dư luỹ kế phía sau vô nghĩa.
- 2
Số dư ngoại tệ và số dư VND chạy song song
Hai cột luỹ kế: =SUM($C$2:C2) cho ngoại tệ và =SUM($E$2:E2) cho VND, khoá đầu dải bằng F4. Hai cột này là toàn bộ nền của bài.
- 3
Tỷ giá ghi sổ bình quân tại thời điểm chi
=số_dư_VND_trước_giao_dịch / số_dư_ngoại_tệ_trước_giao_dịch. Đây là tỷ giá dùng để ghi giảm, không phải tỷ giá hôm chi.
- 4
Lãi lỗ tỷ giá của từng lần chi
=(tỷ_giá_thực_tế - tỷ_giá_ghi_sổ) * số_ngoại_tệ_chi. Chỉ tính cho dòng Chi; dòng Thu thì bằng 0, bọc =IF(loại="Chi", ..., 0).
- 5
Cập nhật số dư VND sau khi chi
Ghi giảm VND = số_ngoại_tệ_chi * tỷ_giá_ghi_sổ, KHÔNG phải nhân tỷ giá thực tế. Nhân nhầm là số dư VND trôi dần và cuối năm lệch rất to.
- 6
Đối chiếu với phần mềm
Tổng lãi lỗ tỷ giá của mình phải khớp phát sinh 515/635 phần chênh lệch tỷ giá. Lệch thì soi từng dòng bằng cột chênh, thường do một giao dịch bị nhập sai ngày nên xếp sai thứ tự.
- 7
Chốt cuối kỳ
Số dư ngoại tệ nhân tỷ giá cuối kỳ, so với số dư VND đang có → phần chênh là chênh lệch CHƯA thực hiện, xử lý riêng ở bài đánh giá lại cuối kỳ.
Phím dùng trong bài
Bẫy hay dính
Một giao dịch nhập sai ngày đẩy nó lên trước trong thứ tự sắp xếp, làm tỷ giá ghi sổ của MỌI dòng sau đó đổi theo — sai dây chuyền chứ không sai một chỗ. Kiểm bằng cột số dư ngoại tệ: âm ở dòng nào là biết thứ tự đang hỏng.
Cùng nhóm ngân hàng, thanh toán & ngoại tệ
- Đối chiếu sao kê ngân hàng với sổ tiền gửi, tìm khoản treo hai bênSố dư sao kê 4,182 tỷ, sổ 112 ghi 4,205 tỷ. Lệch 23 triệu. Trong tháng có hơn 400 giao dịch, phải tìm ra khoản nào ngân hàng đã ghi mà mình chưa, khoản nào mình ghi mà ngân hàng chưa về.
- Sao kê ngân hàng tải về: nhiều dòng đầu, số âm trong ngoặc, ngày dạng chữFile sao kê tải từ ngân hàng: 8 dòng đầu là tiêu đề và logo, cột số tiền ghi (1.500.000) cho khoản chi, ngày là chữ, có dòng tổng chen giữa. Dán vào là mọi hàm tính đều ra 0.
- Đánh giá lại số dư gốc ngoại tệ cuối kỳ và chênh lệch tỷ giáCuối năm có số dư USD ở tiền gửi, phải thu và phải trả. Chuẩn mực bắt đánh giá lại theo tỷ giá cuối kỳ, mà tỷ giá dùng cho tài sản khác tỷ giá dùng cho nợ phải trả. Làm sai là kiểm toán trả về.
- Lịch thanh toán nhà cung cấp: hạn tín dụng và chiết khấu thanh toán sớmCó 90 hoá đơn phải trả, mỗi nhà cung cấp một hạn tín dụng, vài bên cho chiết khấu nếu trả trong 10 ngày. Tiền có hạn, cần biết tuần này trả cái nào để vừa không quá hạn vừa ăn được chiết khấu.