Đánh giá lại số dư gốc ngoại tệ cuối kỳ và chênh lệch tỷ giá
Đầu bài
Cuối năm có số dư USD ở tiền gửi, phải thu và phải trả. Chuẩn mực bắt đánh giá lại theo tỷ giá cuối kỳ, mà tỷ giá dùng cho tài sản khác tỷ giá dùng cho nợ phải trả. Làm sai là kiểm toán trả về.
Các bước làm
- 1
Liệt kê đúng khoản mục PHẢI đánh giá lại
Chỉ khoản mục TIỀN TỆ có gốc ngoại tệ: tiền, phải thu, phải trả, vay. Hàng tồn kho và tài sản cố định mua bằng ngoại tệ thì KHÔNG — ghi rõ cột này để người sau khỏi làm thừa.
- 2
Hai ô tỷ giá cuối kỳ, không phải một
Tỷ giá MUA của ngân hàng cho khoản mục tài sản, tỷ giá BÁN cho nợ phải trả. Để hai ô riêng có nhãn rõ, khoá F4 khi dùng.
- 3
Chọn đúng tỷ giá theo tính chất khoản mục
=IF(loại="Tài sản", $B$1, $B$2)*số_dư_ngoại_tệ ra giá trị đánh giá lại. Một công thức cho cả bảng, khỏi tách hai bảng rồi quên đồng bộ.
- 4
Chênh lệch tỷ giá
=giá_trị_đánh_giá_lại - giá_trị_đang_ghi_sổ. Dương ở tài sản là lãi, dương ở nợ phải trả là LỖ — đây là chỗ đảo dấu hay sai, làm thêm cột diễn giải bằng chữ.
- 5
Tổng lãi lỗ để hạch toán 413 rồi kết chuyển 515/635
=SUMIFS(chênh_lệch, loại, "Tài sản") và cho nợ phải trả, rồi cộng đại số. Đừng bù trừ lãi với lỗ ngay từ đầu — thuyết minh cần cả hai số.
- 6
Ô kiểm tra tỷ giá có hợp lý không
=ABS(tỷ_giá_cuối_kỳ/tỷ_giá_đầu_kỳ-1) > 10% thì bật cảnh báo. Gõ nhầm một chữ số trong ô tỷ giá là toàn bộ chênh lệch sai, mà nhìn con số cuối không ai biết.
- 7
Lưu lại tỷ giá đã dùng
Ghi ngày, nguồn tỷ giá, ngân hàng nào ngay cạnh ô. Kiểm toán sẽ hỏi, và năm sau chính mình cũng không nhớ.
Phím dùng trong bài
Bẫy hay dính
Đánh giá lại cả khoản người mua trả tiền trước và trả trước cho người bán — hai khoản này bản chất không phải khoản mục tiền tệ (sẽ giao hàng chứ không trả tiền), đánh giá lại là sai chuẩn mực. Cột phân loại phải làm trước, đừng làm sau khi đã tính xong.
Cùng nhóm ngân hàng, thanh toán & ngoại tệ
- Đối chiếu sao kê ngân hàng với sổ tiền gửi, tìm khoản treo hai bênSố dư sao kê 4,182 tỷ, sổ 112 ghi 4,205 tỷ. Lệch 23 triệu. Trong tháng có hơn 400 giao dịch, phải tìm ra khoản nào ngân hàng đã ghi mà mình chưa, khoản nào mình ghi mà ngân hàng chưa về.
- Sao kê ngân hàng tải về: nhiều dòng đầu, số âm trong ngoặc, ngày dạng chữFile sao kê tải từ ngân hàng: 8 dòng đầu là tiêu đề và logo, cột số tiền ghi (1.500.000) cho khoản chi, ngày là chữ, có dòng tổng chen giữa. Dán vào là mọi hàm tính đều ra 0.
- Sổ ngoại tệ: tỷ giá lúc thu, tỷ giá lúc chi và lãi lỗ tỷ giá đã thực hiệnTài khoản USD có tiền vào ra suốt năm, mỗi lần một tỷ giá. Khi chi ra phải ghi giảm theo tỷ giá GHI SỔ của số ngoại tệ đó, chênh với tỷ giá thực tế là lãi lỗ. Phần mềm tính bình quân, mình cần kiểm lại.
- Lịch thanh toán nhà cung cấp: hạn tín dụng và chiết khấu thanh toán sớmCó 90 hoá đơn phải trả, mỗi nhà cung cấp một hạn tín dụng, vài bên cho chiết khấu nếu trả trong 10 ngày. Tiền có hạn, cần biết tuần này trả cái nào để vừa không quá hạn vừa ăn được chiết khấu.