Bộ chỉ số tài chính: thanh toán, đòn bẩy, sinh lời, vòng quay tính một lượt
Đầu bài
Ngân hàng đòi bộ chỉ số, sếp đòi biết công ty khoẻ hay yếu. Mỗi lần lại tính tay từng cái trên máy tính bỏ túi rồi gõ vào Word. Cần một sheet tính hết, kỳ sau chỉ dán số mới vào.
Các bước làm
- 1
Sheet dữ liệu tách khỏi sheet chỉ số
Một sheet chỉ chứa số từ BCTC (tài sản, nợ, vốn, doanh thu, lợi nhuận). Sheet chỉ số chỉ toàn công thức trỏ sang. Kỳ sau dán đè sheet dữ liệu là xong.
- 2
Nhóm thanh toán
Hiện hành = TSNH/Nợ NH · Nhanh = (TSNH - tồn kho)/Nợ NH · Tức thời = Tiền/Nợ NH. Bọc =IFERROR(...,"—") vì kỳ mới lập công ty hay có mẫu số 0.
- 3
Nhóm đòn bẩy
Nợ/Tổng tài sản · Nợ/Vốn chủ · Khả năng trả lãi = EBIT/Chi phí lãi vay. Chỉ số cuối là thứ ngân hàng nhìn đầu tiên khi xét hạn mức.
- 4
Nhóm sinh lời
Biên gộp · Biên thuần · ROA = LNST/Tổng TS bình quân · ROE = LNST/Vốn chủ bình quân. Dùng số BÌNH QUÂN hai đầu kỳ, không dùng số cuối kỳ — đây là lỗi phổ biến.
- 5
Nhóm vòng quay
Vòng quay phải thu = DTT/Phải thu bình quân, đổi ra số ngày =365/vòng quay. Tương tự cho tồn kho và phải trả. Số NGÀY dễ hiểu hơn số vòng khi trình bày.
- 6
Gắn ngưỡng đánh giá bằng màu
Conditional Formatting theo ngưỡng ngành: hiện hành <1 đỏ, 1–1,5 vàng, >1,5 xanh. Ngưỡng để trong ô riêng để đổi được, đừng chôn vào rule.
- 7
So với kỳ trước và với ngành
Ba cột: kỳ này · kỳ trước · trung bình ngành, thêm cột mũi tên =IF(nay>trước,"▲", "▼"). Một trang này thay cả bài phân tích dài.
Phím dùng trong bài
Bẫy hay dính
Lấy tổng tài sản CUỐI KỲ để tính ROA trong khi lợi nhuận là của CẢ KỲ: công ty vừa tăng vốn cuối năm sẽ ra ROA thấp giả tạo. Mẫu số phải là bình quân =(đầu kỳ+cuối kỳ)/2, và ghi rõ cách tính ngay cạnh bảng.
Cùng nhóm báo cáo tài chính & phân tích chỉ số
- Từ cân đối phát sinh dựng Bảng cân đối kế toán theo mã số chỉ tiêuPhần mềm kết xuất ra bảng cân đối phát sinh 300 dòng tài khoản. Bảng cân đối kế toán thì đòi gom vào khoảng 60 chỉ tiêu có mã số. Gom tay mỗi kỳ một lần là vừa lâu vừa sai, mà năm sau lại làm lại từ đầu.
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp từ hai kỳ cân đối và kết quả kinh doanhSếp hỏi lãi 5 tỷ mà sao tài khoản không có tiền. Trả lời câu này phải có báo cáo lưu chuyển tiền tệ, mà phần mềm thì xuất ra sai hoặc không xuất. Dựng bằng phương pháp gián tiếp từ hai bảng cân đối là làm được trong một buổi.
- Phân tích dọc – ngang: cơ cấu và biến động trên cùng một bảngĐưa sếp bảng KQKD hai năm, sếp hỏi "chi phí tăng nhiều không, có bất thường gì không". Nhìn số tuyệt đối không trả lời được vì quy mô đã khác. Phải có cả tỷ trọng lẫn tốc độ tăng.
- Bảng cân đối không cân: truy ra lệch nằm ở tài khoản nàoTổng tài sản lệch tổng nguồn vốn 3.457.812 đồng. Nhìn 300 dòng tài khoản không biết bắt đầu từ đâu. Dò tay từ trên xuống là cách chậm nhất, mà con số lẻ kia thực ra đang chỉ thẳng vào chỗ sai.